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目前日期文章:201602 (15)

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請自行選擇"商業行號"、"有限公司"、"股份有限公司"表單

 

你可以參考
設立公司? 設立行號? 有什麼差別?

「費用及收費」工商登記.公司行號設立 稅務記帳

或是直接點擊側欄 聯絡我們  提供免費諮詢

 

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範例                                                                 

( 一 ) 使用統一發票營業人:                                
以當期(月)銷項稅額扣減進項稅額之餘額,為當期(月)應納 或溢付 營業稅額。
某營業人銷售貨物或勞務,其 銷售額 300,000 元,銷項稅額 為 15,000 元,
得扣抵之進項稅額為 10,000 元,其應納稅額為 5,000 元,
計算如下:                                                                 
300,000 × 5 % = 15,000 元 ................ 銷項稅額                                
15,000 - 10,000 = 5,000 元 ................. 應納稅額                                                                 

( 二 ) 查定課徵營業人:                                
以資本主薪資,員工薪資及房屋租金等營業費用除以費用率,
計算其每月 銷售額,再將查定銷售額乘以稅率而得到應納營業稅額。                                
查定銷售額 × 稅率 (1 %或 0.1 % ) = 查定營業稅額。                                
某小規模營業人, 100 年 10 至 12 月份經主管稽徵機關查定每月銷售額 為 100,000 元,
經按其申報符合規定之進項稅額 10,000 元,得扣減百分之 十,
其應納稅額計算如下:                                
( 100,000×3 ) × 1 % - 10,000 × 10 % = 2,000        

 

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常見問題
1.負責人如果不想在公司保健保,可以嗎?
:若負責人有在其他公司加保 (是正式員工, 而非眷屬身份) 則可不用在自己公司加保
如果是在工會、公所或是眷屬身分則必須轉到自己的公司加保

2.我是一人公司想保勞保可以嗎?
答:勞保是不強制投保,也就是你可以自由選擇要不要保.

3.公司的員工如果已經在其他公司(或職業工會)加保或本身已有農保,是否還要幫他加保呢?
答:不論員工是否已在其他公司(或職業工會)加保或已有農保,
只要是僱有員工的公司、行號等事業單位,都應該於所屬員工到職當日申報加保。

4.沒成立勞保投保單位,可以幫員工保健保,請他勞保自己去工會保嗎?
答:工會回答如下:
勞健是合一的,所以加勞保的同時也必須加健保。
除非是低收入戶,才可以單獨只加勞保
一但被取消低收入戶資格,必須將健保轉回工會加保,才符合健保局規定。

5.暑期工讀生(臨時工)要幫他們加保嗎?
答:要
投保單位如未依規定覈實申報,會依照勞工保險條例、就業保險法及勞工退休金條例
相關罰則的規定,處以罰鍰。暑期工讀生(臨時工)所受的損失,由投保單位負責賠償。

 

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在開始之前  
請先確認你適用那一種稅制
1.新制:房地合一稅制
2.舊制:財產交易所得稅

如果你不確定
請參考
「不動產」我要賣房子啦!到底是用哪種稅制?

房地合一稅制簡介

 


若圖片無法顯示請 重新整理

房地合一稅制簡易試算點擊連結

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以下部分資料來源  取自財政部賦稅署

我要賣房子啦!到底適用哪種稅制?

簡單來說  出售的房屋只要符合下列其中一項
即適用「新制」房地合一稅制
(一)103年1月1日之次日以後取得,且持有期間 在二年以內之房屋、土地。
(二)105年1月1日以後取得之房屋、土地。
點擊連結
「不動產」賣房子 房地合一稅制

 

如果你的房子適用舊制
請參考這篇
「不動產」賣房子 財產交易所得稅 
 

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在開始之前  
請先確認你適用那一種稅制
1.新制:房地合一稅制
2.舊制:財產交易所得稅

如果你不確定
請參考
「不動產」我要賣房子啦!到底是用哪種稅制?

 

如何申報財產交易所得稅?

依以下方式擇一申報

1.核實認定:

假設當初房屋買500萬,現在賣1000萬。
[1000萬 - 500萬 - 相關費用] = 出售不動產所得(土地+建物)
(相關費用請參考本文尾段 3.個人出售房屋,可減除的相關成本及費用)

由於土地已經課徵 "土地增值稅"    (請參考「不動產」賣房子 土地增值稅 怎麼算?)
為了避免重複課稅    出售不動產所得就要減除土地的部份啦

公式如下:
出售不動產所得 X 出售時房屋評定現值/(出售時土地公告現值+出售時房屋評定現值)
= 財產交易所得

 "財產交易所得"  於年度報稅時併入 "個人綜合所得" 計算即可

 

2.財政部公布之標準認定:

財產交易所得=房屋評定現值X依財政部每年公告財產交易所得標準

房屋評定現值=房屋稅單或契稅單上之「課稅現值」

財政部每年公告財產交易所得標準  請至財政部賦稅署查詢

 "財產交易所得"  於年度報稅時併入 "個人綜合所得" 計算即可

 

3.個人出售房屋,可減除的相關成本及費用

個人出售房屋,可減除的相關成本及費用如下:

(一).成本方面:包括

1.購入房屋達到可供使用狀態前支付的必要費用
(如契稅、印花稅、代書費、規費、監證或公證費、仲介費等)。

2.當初這幢房子登記在自己名下前向金融機構借款的利息。

3.取得房屋所有權後使用期間支付能增加房屋價值或效能,
    而且不是2年內所能耗竭的增置、改良或修繕費。

(二).移轉費用方面:

為出售房屋支付的必要費用如仲介費、廣告費、清潔費、搬運費等。

(三).不得減除部分:

取得房屋所有權後,在出售前所繳納的房屋稅、管理費及清潔費、
金融機構借款利息等,都是屬於使用期間的相對代價,
不得列為成本或費用減除。

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什麼是土地增值稅?

簡單來說  就是你持有土地的這段期間
針對土地價值提高課徵的 "土地漲價稅" 啦

怎麼知道土地漲多少?

土地增值稅的部份
跟你土地的   實際成交價格   是沒有直接關係的
主要是看政府公告的土地現值
也就是(賣出時的土地現值 - 當初購買時的土地現值 = 土地的增值)

知道漲多少了  但是稅要怎麼算?

影響土地增值稅的因素很多:
1.依照土地漲價的程度  稅率不同
2.受到消費者物價指數的影響
3.土地持有年數的減免
4.一生一次的自用優惠 10%

讓我們交給電腦來試算吧   線上稅務 - 土地增值稅試算
 

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設立登記詳細流程

第一步

1.決定要申請公司?還是行號?
  可參考:
設立公司?設立行號?有什麼差別?

2.申請預查名稱
  可參考:什麼是預查名稱?營業項目?直接開始線上預查

3.完成線上預查名稱
  待預查名稱核準後(約1-3個工作天)
  即可刻印公司章及私章

所需準備文件:
預查規費 150元

取得文件:
預查名稱核准文
公司大小章

第二步(申請行號可免簽證,但資本額25萬以上仍須銀行餘額證明)

(1)決定資本額
  攜帶 "預查名稱核准文" 至銀行開立準備戶

(2)將以下資料交給會計師做資本簽證
  1.銀行存摺影本(封面頁、內頁第一頁、存入金額頁)共三頁

  2.銀行存款餘額證明影本(需向銀行申請)
  3.設立登記表
    書表下載:
「自行辦理」設立公司、行號該準備什麼文件?
  4.公司大小章

所需準備文件:
1.預查名稱核准文
2.公司大小章
3.設立登記表
4.銀行存摺影本(封面頁、內頁第一頁、存入金額頁)共三頁
5.餘額證明影本

取得文件:
會計師資本簽證

第三步

(1)整理文件至經發局送件
    注意文件需兩份分別送件兩個不同櫃檯(經濟部、國稅局)

    請參考「自行辦理」設立公司、行號該準備什麼文件?
    備齊後送至經濟發展局公司、行號設立辦公櫃檯

(2)再將上述所有文件影印1份
    並至下面連結下載"營業人設立事項表"


備齊後送至經濟發展局營利事業登記聯合辦公櫃檯

(3)取得設立登記準函後,即可刻印發票章(行號申請免用統一發票可免)
    (建議刻發票章+私章各兩顆,以便日後作業)

所需準備文件:
1.依照公司與行號的不同

  請參考「自行辦理」設立公司、行號該準備什麼文件?
2.登記規費1000元
3.公司大小章

4.營業人設立事項表

取得文件:
設立登記準函
(約2-5個工作天)
發票章

第四步(行號申請免用統一發票可免)
(1)取得設立登記準函後
    聯絡國稅局營業稅承辦人員
(2)至國稅局申請統一發票購買證

   (需要負責人本人親臨櫃檯辦理)
 
準備文件:
1.公司大小章
2.發票章及私章
3.負責人雙證件
 
取得文件:
統一發票購買證
 
設立登記完成~~
 

如果有疑問請點這裡聯絡我們

或是委託我們,以節省您寶貴的時間 收費方式

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點擊上圖開始線上預查

什麼是預查名稱?

一家公司要成立或變更公司名稱時必須要做公司的名稱"預先審查",
而公司名稱要做預查的目的是為了避免跟別家公司名稱同名

確認公司名稱、營業項目不會讓消費者混淆誤認
才能開始商業的申請

申請預查名稱除了臨櫃辦理,也可以利用上圖連結的網站
不用出門即可完成預查  (網路預查規費為新台幣150元)

申請時可以填入 5個 想要的商業名稱  做為備案
不符合者依照排序剔除

如果還是覺得不放心  怕五個都沒過
可以利用下面的輔助預查   先看看名稱有沒有被人先使用了

公司名稱暨所營事業預查輔助查詢

什麼是營業項目?

營業項目是為了方便作業,業務分類並給予代號

預查名稱時就要選擇商業可行使的業務

文章最上面的連結      預查名稱時即有代號可參考
或是到  
  可以用關鍵字搜尋

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免費空間打包下載書表及範例 書表下載
(更新日期105/02/24)
下載前請注意更新日期

或是利用上面的 "全國商工行政服務入口網" 連結下載最新書表

公司設立

1 申請書(應蓋具公司及代表公司之負責人之印鑑章,
  
委託會計師或律師代理者,應另檢附委託書一份)
2 其他機關核准函影本(外人投資應附投資審議委員
   投資核准函、資金審定函;大陸地區人民、法人、
    團體、其他機構或其於第三地區投資之公司
    經營許可業務者應檢附目的事業主管機關許可文件影本;
    無則免送)
3 公司章程影本
股東同意書影本(股東需親自簽名)
5 董事願任同意書影本(如擔任董事者已於股東同意書親自簽名同意時,免附)
6 股東資格及身分證明文件影本(如有涉及外國文件者,應另檢附中譯本)
7 股東、董事資格及身分證明文件影本(含指派代表人之指派書)
  公司登記所在地之建物所有權人出具之同意書,
  應載明同意提供使用之公司名稱;
  建物為公司所自有者或檢附租賃契約影本,
  免附同意書,仍應附最近一期房屋稅單(或所有權狀或建物謄本)影本。
  房屋稅單得以稅籍證明文件代替。
8 會計師資本額查核報告書其附件
9 委託會計師簽證之委託書影本
10 
設立登記表二份
11 登記費:按章程所定資本總額每四千元一元計算;登記費未達一千元者,以一千元計收

行號設立

1 申請書
2 負責人之身分證明文件。 限制行為能力人為商業負責人或合夥人,應附法定代理 人之同意書。
3 合夥組織者,檢具合夥人之身分證明文件及合夥契約書。
4 資本額證明文件(未達新臺幣 25 萬元者免附) 
5 所在地之建物所有權狀,所有權人非商業負責人或合夥人 者,
   應加具所有權人同意書。建物所有權狀得以建物謄 本、房屋稅籍證明、
   最近一期房屋稅單或其他得證明建物 所有權人之文件代之;
   所有權人同意書得以商業與所有權 人簽訂之租賃契約,
   或載明得辦理商業登記或供營業使用 之商業負責人與所有權人簽訂租賃契約代之。
6 登記規費 新台幣1000元

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本事務所收費完全公開透明、合理收費

公司行號設立收費(若委託我們記帳另有優惠)

代刻印章 500元 (包含公司大小章1組、發票章私章2組)

 

常規公司、行號政府規費參考:
預查名稱150元、匯費15元
登記規費1000元(登記資本額超過四百萬元者,超過部分每四千元加收一元)

 

設立登記種類繁瑣,政府機關會收取各式規費
(例如特許行業、工廠登記、進出口業務、特許證...等   皆會影響收費)

 

委託記帳

記帳費用 每月 1500元起  

記帳費用依照營業額、發票數量調整

 

若有其他問題,歡迎我們線上提供免費諮詢 :D

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項目

行號

有限公司

股份有限公司

公司名稱及規定

商店、商行、企業社

實業社、工作室

*本縣市內不得重複

有限公司

*全國不得重複

股份有限公司

*全國不得重複

資本證明及簽證

1. 25萬以下不要證明,不含25萬;
2. 超過25萬要做資金證明

1. 要存款(資本)證明

2. 要會計師簽證

1. 要存款(資本)證明

2. 要會計師簽證

股東人數

1. 獨資1人

2. 合夥2人以上

1人以上

4人以上(三個董事一個監察人)

股東責任

負責人同意或全體合夥人全部同意

要全部股東同意

視屬一般、普通、特別等決議方式之不同有不同比例股權同意即可

股東責任

無限清償責任

以出資額為限(公司法99)

以出資額為限

股東綜合所得稅

當年度增加資本主或合夥人綜合所得

分配年度增加股東綜合所得

分配年度增加股東綜合所得

使用發票

可申請免用統一發票
(但需為小規模營業人)

一定要用發票

一定要用發票

暫繳

每年9月以上年度已納稅額50%申報

每年9月以上年度已納稅額50%申報

未分配盈餘稅率

盈餘要全部分配

1. 盈餘要分配,並於次年六月底前決定分配金額

2. 未分配之盈餘需加徵10%

1. 盈餘要分配,並於次年六月底前決定分配金額

2. 未分配之盈餘需加徵10﹪

歸納一下比較的點:

1.名稱部分

   舉例來說:今天我在高雄設立了 "xxx工作室" ,

   可能日後台北也會有一間、台中也會有一間

   但是若我今日設立了一間 "xxx有限公司"  就會全台僅此一間

   日後總公司再去設立   "台北分公司"  "台中分公司"....等

2.資本額

   很多人會問  多少資本可以開公司?

   目前已經沒有限制資本額   "一元也可以開公司"

   在自己可以接受、又合理的範圍去決定事業的資本額!

   ps:只有申請行號並且資本額又低於25萬的時候可以免資金證明

   ps2:申請公司的話  不論資本額多少   是一定要經過會計師簽證的

3.開立發票

   如果預計月營業額不超過20萬   

   可以考慮設立行號  申請小規模營業人(免開統一發票)

   國稅局將以核定的方式寄發稅單      免除記帳的成本

 

公司、行號各有優缺點

依照個人的需求去選擇設立  

 

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